IRS宣布401(k) IRA年上限 社安金明年调整三门槛

国税局（IRS）周三宣布了2024年401(k)计划、个人退休账户（IRA）和其他退休账户投资者的供款限额。

2024年社安金年生活成本调整(cost-of-living adjustment，COLA)为3.2%，但准备领取社安金的劳工，或者同时工作及领取社安金的民众，必须注意三项门槛条件：



一、2024年薪资要缴社安税的最高课税收入上限(maximum taxable earnings)，将从2023年的16万200元提高到16万8600元。

劳工收入有7.65%要缴红蓝卡与社安税，也就是联邦工资税，源于联邦社会保险税责法(Federal Insurance Contributions Act，FICA)。自雇者税率15.3%，同时包括雇主与雇员的税率。

7.65%税率当中有1.45%提供给俗称红蓝卡的联邦医疗保险计划(Medicare)，这个规定适用于所有收入。较高收入者可能要另外多付0.9%。

7.65%税率当中另外的6.2%则提供给社安金，在2024年裡，需要缴社安金的应纳税薪资上限提高到16万8600元。

二、领取社安金但有工作的某些民众，可能面临“退休收入测试”(retirement earnings test，RET)

届满62岁但未达完全退休年龄(full retirement age，FRA)的民众，申领社安金拿到金额将比完全退休年龄领取金额少30%。如果提早领取社安金，又同时有工作收入，薪资超过某个门槛，可能要接受“退休收入测试”。

2024年里，“退休收入测试”豁免额度将从2023年的2万1240元调整为2万2320元。薪水超过豁免额度时，每2元收入将有1元社安金被扣留，等到届满完全退休年龄时领取。

理财规画师艾尔沙瑟(Joe Elsasser)说，已婚双薪家庭里收入较低的配偶，最好查看收入是否超过豁免额度，因为收入较低的配偶或许可以持续工作，并领取社安金，福利不会被扣留。

届满完全退休年龄之后，收入测试则不一样，2024年豁免额度将从2023年的5万6520元调整为5万9520元，当薪水超过豁免额度时，每3元收入将有1元社安金被扣留。

三、社安金收入可能达到课税门槛

个人年收入介于2万5000元到3万4000元之间，以及夫妇联合报税的收入介于3万2000元到4万4000元之间， 多达50%的社安金可能被课税。个人年收入超过3万4000元以及夫妻合併报税收入超过4万4000元，社安金收入可能有85%要被课税。

这些门槛其实并未改变，但因2023年生活费调整高达8.7%，可能使你领的社安金福利达到某个课税金额的门槛，所以明年4月报税要注意。

2024年，401(k)计划的雇员供款上限将从2023年的2.25万元提高到2.3万元，增长2%；50岁及以上储户的补缴限额将保持在7500元不变。新的金额也适用于403(b)计划、大多数457计划和节俭储蓄计划(Thrift Savings Plan)。





IRA年上限

IRS同时提高了个人退休账户的缴费限额，允许投资者在2024年存入7000元，高于2023年的6500元。补缴供款将保持不变，为1000元。

此外，更多美国人明年可能有资格申请罗斯个人退休账户(Roth IRA)，当收入达到一定限制时，向该账户缴款的资格将被逐步取消。IRS称，2024年，单身人士和户主的调整后总收入逐步取消范围从2023年的13.8万元至15.3万元的区间上升到14.6万元至16.1万元的区间。

已婚夫妇共同申报的收入范围将从21.8万至22.8万元的区间上升到23万元至24万元的区间。

IRS宣布其2023年的调整时，401(k)供款限额的年增长率接近10%，个人退休账户的限额则增长了8%以上。2024年的调整反映出，美国的通胀率虽然有所下降，但仍然偏高。

尽管IRS对人们每年可以在401(k)账户中存多少钱设定了上限，但数据显示，许多人的储蓄远远达不到这个上限。

2022年，通过Vanguard拥有退休账户的人的平均账户余额为11.2万元，账户余额中值仅为2.7万元。

新的退休账户缴款限额是税法年度变动的一部分，以应对通货膨胀。纳税人仍在等待IRS对2024纳税年度的税率、标准扣除额和其他规定进行调整。