美国中产荷包痛了…省税空间压缩(组图)

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  税法案规定,因业务需要出差的住宿费,不能扣抵。(Pexels)

  减税法案对个人所得税有重大改变。(Pixels)

  1月下旬某一天,过年的气氛浓了,街上办年货的人群熙来攘往。虽然政府关门,国税局没人上班,但会计师贾Sarah仍照常到办公室,为客户准备报税资料。近午,桌上电话响了,老客户孙先生打电话来,担忧地问:“我自己买的上班穿的西装,听说这笔钱今年报税不能扣抵了?”

  孙先生在一家港式餐宴会馆工作,两年前升为经理。餐厅规定,经理要穿西装,但要自己准备。因此,西装一直是孙先生自己买的,还要搭配衬衫、领带,每年总要花费近千元。以前报税时,买西装的钱可以用治装费名义扣抵,但他最近听同业说,今年规定改了,报税时不能扣抵。

  ●工作花费扣抵大减

  贾Sarah告诉他,税改法案修改了工作费用申报扣抵的规定,买西装的钱今年不能扣抵了。孙先生担心今年会多缴税。他想,报完税,要跟老板争取一点这方面的补助;但他也说,“今年最低时薪调高了,若要老板再补助买西装的钱,机会应该不大了”。

  陈小姐是人寿保险经纪,经常拜访客户或参加社区活动,拓展人脉。她加入一个连锁健身俱乐部,有瑜珈、飞轮、健身器材和游泳池,希望维持身体健康,并拥有好体力,可多跑些客户。为了方便运动,她选了纽约市每家店都可以去的会员卡,每个月会员费180元。

  但她听公司同事说,健身房费用,今年报税时不能扣抵了。于是打电话给会计师求证,得到的答案是“不能扣抵”。不只健身房会员费,她还有健身服装、鞋子、每次到健身房的停车费和使用浴巾的费用等等,这些算下来,一年在这上面的花费也有两、三千元。现在不能扣抵,她不只担心要多缴税,她想到的是所有跟工作有关的费用,都不能扣抵了。

  税法关于工作费用适用扣抵大减这一项,的确影响很多人。像孙先生、陈小姐都属于中产阶级,他们因工作需要的花费,过去报税时可以扣抵,今年不行,而且,一直到2025年的未来七年,都不行。

  •对W2报税人影响大

  今年是川普税法改革第一个报税年,但因变动很大,很多内容在2017年12月税改法案通过时,还不是很明确。会计师业界不断向国税局询问、讨论,国税局终于在2018年底把所有的变动规定明确化,很多纳税人最近透过会计师,才弄清楚自己的报税权益。

  在这些变动中,有三大重点:第一,标准扣除额大幅提高,但限缩列举(逐项)抵减范围和门槛;第二,儿童免税额提高,但个人免税额取消。第三,工作相关费用适用扣抵大减。

  贾Sarah说,过去,与工作相关的费用,在采用列举(逐项)扣抵报税时,不管花费多少,全都可以扣抵;但税改法案增加这方面的限制,很多项目不再适用扣抵,“这个改变,对采W2报税的人影响很大”。

  持W2扣缴凭单的人因为工作需要的支出有千百种,但国税局发布通知,与工作有关的费用都不能扣抵。一般常会用的花费有:

  *办公处所或住家搬家;

  *换购新车;

  *车子保养、加油、停车;

  *到外地拜访搭飞机或火车及住旅馆;

  *与联系人聚餐、赠礼、旅游等联谊;

  *印制简介、宣传品或名片;

  *邮费、快递费、UPS费用;

  *购置电脑、iPad、手机、影印机及纸张;

  *网络、手机门号及手机方案;

  *购置衣服、鞋子、手提包;

  *护工到被看护者家中的交通费;

  *活动主持人,需要化妆、梳发、治装或搭Uber

  *因健康诉求的健身房会员;

  *在职进修的教育训练费,等等。

  报税方式有标准扣抵和列举(逐项)扣抵两种方式,减税法案将夫妻合并申报标准扣抵额大幅提高至2万4000元,列举(逐项)扣抵项目门槛和项目限缩,在工作费用项目予以限制。会计师说,很多人只注意到税率降低、标准扣抵额提高等变化,会认为是利多,但真正报税时才发现,实际的变动造成很大差异。

  会计师汤廷华估计,会有相当一些纳税人改采标准扣抵额方式报税,因为可以涵盖高一点费用。只是,很多家庭一年下来在这方面的支出,可能不只2万4000元,超过2万4000元的部分便一点办法也没有。陈小姐说,“看来今年要多缴税了,但也没有其他选择”。

  不过,有些州政府如明尼苏达州、宾州,可能会允许纳税人在申报州政府所得税时扣除这些费用,所以,暂时不要扔掉那些收据,报税时还是试着提报,由国税局判定哪些可以、哪些不可以扣抵。

  至于雇主提供1099的人,因为有合格业务收入(Qualified Business Income,简称QBI)可扣抵20%,领1099表的人还可以列举(逐项)扣抵,贾Sarah说影响不是很大。有些人既有W2也有1099,则可以先将QBI的20%扣抵后,计入总收入,再试算以标准扣抵或列举(逐项)扣抵报税较划算。

  •高收入家庭实际受惠

  “减税与就业法案”被认为是川普政府的最大政绩。川普在竞选期间曾承诺,各收入阶层都将因减税措施受惠;虽然个人税整体税率降低,配套的规定中儿童免税额提高,但是限缩了扣抵的范围和门槛,所以,真正受惠的是收入天平两端的人群。

  会计师史蒂文杨说,低收入户如果有小孩,会有一点好处;但这群人省下的税不多,对消费帮助不大。受惠最大的是收入最高的家庭,川普希望这群人把省税的钱拿来消费,达到刺激经济的目的。

  至于中高收入家庭,因为限制多了,受影响最大。这也会让中高收入家庭重新思考收入来源、支出分配和理财计画,并及早规划节税方案,以便未来七年报税时,对自己比较有利。

  对高收入的家庭来说,最高级距税率从39.6%降至37%,且夫妻合并申报最高级距门槛调高,这群人受惠最大。

  例如,2017年夫妻合并申报最高级距是47.07万元,2018年提高至60万元。以应税收入50万元的家庭来说,以边际税率计算,2017年须缴税19.8万元,2018年缴18.5万元,可少缴1.4万元的税,“是相当可观的金额”。

  若是年收入超过最高级距60万元的人,税率从39.6%降至37%,缴税额便差了1万5600元;上百万收入的人,会明显感受到降税的好处,“省下的税额甚至可以买一辆车”。可以说,享受得到减税优惠,是那些真正高收入的人。

  •人口少的W2家庭有利

  税改法案将标准扣抵额提高,夫妻合并申报从2017年的1万2700元,2018年增至2万4000元,但往年有一项个人免税额4050元,2018年取消。贾Sarah说,在这种情形下,对人口少以W2扣缴凭单报税的家庭来说,比较有利。

  以标准扣抵报税的家庭来举例,李姓夫妻没有小孩,夫妻合并报税,2017年家庭收入2万4000元,扣抵1万2700元,再减去夫妻个人免税额8100元,因此应税收入是3200元,税率10%,需缴税320元。

  若李姓夫妻2018年收入仍是2万4000元,可扣抵额提高至2万4000元,但个人免税额取消了并无影响,因此,需缴税收入为零。李姓夫妻今年就不需要缴税。

  很多华人家庭属于低收入,对较低收入的家庭或个人来说,标准扣除额大幅提高,可能因此少缴税。贾Sarah说,工薪阶层年收入几万元并不高,若有孩子还可享受儿童免税额,计算下来,税改法案会给这样的家庭多带来几百元退税,有一点好处。

  •列举抵减范围大缩

  这次税改最大变动是列举(逐项)抵减(Itemized Deduction)限缩很多,尤其,州市税及地税扣抵额上限缩减至1万元等,对居住在高税率州又有自住房产的人,影响很大。

  史蒂文杨举例,住在纽约州长岛的家庭,若年收入20万元,每年地方税2万元、地税3万元,加起来总共5万元。以前,这5万元都可以抵减,但2018只能抵掉1万元,“意味着其他4万元要计算在应税收入里,申报级距可能会高一阶了”。

  再举例:住在纽约州的张先生,假设2017年、2018年家庭收入一样,薪资收入加上生意收入是46万元。支出方面,逐项抵减三大项:一,纽约州市收入税加地税,2017年是6万5000元;二,房贷利息,2017年是1万元;三,捐赠金额,2017年是8500元。2017年上三项全部可以逐项抵减,金额为8万3500元。

  2018年,逐项抵减项目中,纽约州市收入税加地税合计只能抵掉1万元,所以还会有5万5000元不能扣抵;若2018年房贷利息仍为1万元,捐赠金额仍为8500元。2018年上三项可以扣抵金额降低为2万8500元,也就是州市收入税加地税还有5万5000元不能扣抵。

  在此情况下,张先生2017年应税收入是37万6500元,适用税率33%,缴税1万2424.5元;但2018年应税收入来到43万1500元,适用税率35%,缴税1万5102.5元。张先生2018年要比2017年缴更多税。

  史蒂文杨说,事实是,政府压缩省税空间,不让民众透过各种方法省税。政府说税率降了,民众有很多好处,但实际上,收入50万元以内的人,边际税率会不减反增,今年会多缴税。

  总结起来,川普税改对中高收入者或自雇者的个人税变化较大:总体而言,税率是降低了,孩子的退税补助也多了;但是工作费用适用扣抵大减,影响最大。不过,税改最终是希望收入高的人多省税多消费,对经济有好处,那就看税季过后的消费情况如何了。

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文章来源: 倍可亲 查看原文
http://www.backchina.com/news/2019/02/18/609762.html
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